Раздельный учет НДС

[Marina_A]

Здравствуйте.

При настройке ведения раздельного учета по НДС, возник следующий вопрос:
При регистрации входящих с/ф по материалам, в случае, если они не были списаны в отчетном периоде вся сумма входного НДС принимается к вычету. Если в следующем периоде материалы были списаны в косвенные расходы, то согласно ст.170 НК РФ принятый к вычету НДС нужно восстановить и к вычету принять часть, относящуюся к облогаемому НДС виду деятельности.

Подскажите пожалуйста как реализован в системе Галактика автоматический учет списанных/ не списанных материалов и восстановление НДС в случае их отнесения на другой вид деятельности в следующем периоде?
Есть ли документация по функционалу раздельного учета НДС в системе Галактика?

[natvin]

По данному вопросу есть документация к модулю Поставщики, получатели -Примеры по учету НДС в РФ.
В последнее время были внесены изменения в функционал на основании проблеи ПИР -102.65799 - описание интерфейса и
102.82601 - последние доработки, которые учитывают входимость налогов при создании дооценочный ордеров.
Но все это относится к случаю, если все события происходят в одном налоговом периоде.
Если же речь идет о восстановлении НДС неправомерно принятом к вычету, то ничего кроме создания корректирующих записей и формирования Доп. листов предложить не могу.

[Marina_A]

НДС принят к вычету правомерно.
Все документы согласно требований НК РФ есть. Если МЦ не списаны в текущем периоде на какой-либо вид деятельности конкретно, то НДС при наличии соотвествующих дкументов может быть принят к вычету в полном объеме. В слуаче же списания МЦ на определенный вид деятельности в последующих периодах, если материалы были использованы на косвенные расходы, НДС нужно восстановить и включить в книгу покупок текущего периода с учетом списания материалов.
Согласно НК РФ гл.21 все вышеизложено правомерно. Более того, другого варианта вести учет входящего НДС по материалам не списанным в текущем отчетном периоде нет.
Если же у вас есть сведения о законодательных актах, подтверждающих неправомерность такой методики учета, очень прошу дать ссылку на них.

[natvin]

Здесь очень важно ведет ли организация раздельный учет?
Я буду завтра на семинаре по НДС и обязательно уточню этот вопрос у лектора

[Marina_A]

Здесь очень важно ведет ли организация раздельный учет?
Я буду завтра на семинаре по НДС и обязательно уточню этот вопрос у лектора

Организация ведет раздельный учет.
За информацию по этому вопросу буду очень признательна.

[natvin]

Все вопросы, касающиеся восстановления НДС, ранее принятого к вычету, регламентируются ст.170 НК п.2,3,4.
Также есть письма например от 13.11.2008 г. № ШС-6-3-/827
Цитирую выдержку из статьи "4 причины для восстановления НДС"
"...Осуществлять восстановление НДС следует путем уменьшения вычетов по данному налогу. Причем, как указали чиновники Минфина в письме от 11 января 2007 г. № 03-07-15/02, уплачивать в бюджет некогда принятые к вычету суммы НДС придется вне зависимости от того, ведет организация раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость или нет."
Т.е. НДС ранее прнятый к вычету необходимо восстановить в том налоговом периоде, в котором возникла такая необходимость .
Я только не понимаю почему в вопросе фигурирует Книга покупок, восстановление идет в Книге продаж.
В ПО Галактика, есть в Книге продаж запись регистрации, которая так и называется "Восстановление НДС" при использовании этого типа выбирается СФ поставщика на основании которого НДС был принят к вычету.

[Marina_A]

Я только не понимаю почему в вопросе фигурирует Книга покупок, восстановление идет в Книге продаж.
В ПО Галактика, есть в Книге продаж запись регистрации, которая так и называется "Восстановление НДС" при использовании этого типа выбирается СФ поставщика на основании которого НДС был принят к вычету.

Постараюсь еще раз описать ситуацию подробнее.
При раздельном учете НДС организация приобретая МЦ и услуги относит их на определенный вид деятельности, для осуществления которого они были использованы в текущем отчетном периоде (с НДС, без НДС либо и на тот и на другой вид деятельности). Если же в текущем отчетном периоде приобретенные материалы не были списаны на какой-то вид деятельности (лежат на складе), то приобретенный НДС по этим материалам полностью регистрируется в книге покупок текущего отчетного периода.
В периоде, когда материалы были списаны на определенный вид деятельности, ранее принятый к вычету НДС должен быть восстановлен (в книге продаж текущего отчетного периода) и учтен в книге покупок текущего отчетного периода пропорционально списанному количеству на тот или иной вид деятельности, то есть в книге покупок запись по НДС к возмещению должна быть с учетом количества МЦ, котрые использовали для деятельности облагаемой НДС.

Если делать записи по восстановлению НДС вручную, при большом потоке материалов вручуню сложно, тем более учитывать для каждой МЦ списанное количество, а если списываются не все МЦ из этой с/ф? Есть ли возможность автоматизировать этот процесс в системе Галактика?

[den]

2 Марина Авдюшкина

Если действительно так обстоит дело с НДС на нормативно-законодательном уровне, как Вы описали, то вряд ли что такое есть в Гале. Фактически же надо определить следующее :
- какие списания были в текущем месяце
- списания по приходу текущего месяца
- списания по приходу предудыщего периода

В обоих случаях придется писать алгоритм (а без примения метода складского учета по партиям придется писать алгоритм, который динамически будет определять каждый раз при запуске "какой приход пошел на какой расход..."), и тока на основании него принимать решение о создании сторнирующих документов для учета НДС. В случае серьезных объемов складского учета необходимо будет очень тщательное его построение на предмет скорострельности. на BTRIEVE- платформе это будет весьма долгоиграющая вещь. Но в принципе все реализуемо...

[natvin]

Да нет же, методика регистрации СФ при условии раздельного учета практически во всех документах прописана одинаково.
-В первую очередь все поступление делится на полностью облагаемые, полностью необлагаемые и смешанные.
-В конце налогового периода определяется доля в реализациии по облагаемой и необлагаемой деятельности
- Эта доля и используется при регистрции "смешанных" СФ, и по таким товарам формируются дооценочные ордера,если это услуги то просто формируются проводки, которые оставшийся , незарегистрированный НДС, через проводки относят на затраты,и все .
Если в текущем периоде это проделать неудалось, хотя это может произойти только с ОС,то
восстановление происходит в текущем периоде и Книга покупок не корректируется, неправомерно взятый к вычету НДС восстанавливается в Книге продаж и все.
Это общепринятая методика

[den]

.... Эта доля и используется при регистрции "смешанных" СФ, и по ТАКИМ товарам формируются....

И как такие товары предлагается опеределить ? Это товарный баланс такой на бумаге выглядет логично и просто, как я понимаю. А если нужно найти, в конечном счете, подробно реестр приходов по таким МЦ, оные по смыслу этого баланса были не туды списаны и НДС нуждается в корректировке. Ведь они могут быть как в НЗП так и в затратах текущего месяца.
Или предлагается одной корректировочной записью в книге нужной это провести и сформировать на нее проводку ?

[natvin]

Конечно необходимо знать какие МЦ или работы были использованы в реализации облагаемой и необлагаемой и по ним восстановить, ничего другого никто не придумал, можно конечно вообще отказаться от раздельного учета.

И еще: если доля необлагаемой реализации меньше 5%, тоже можно не применять раздельного учета